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经济理论与实务
一企业拥有若干房产，房产情况如下：1.甲企业2016年拥有一套房产，原值为1000万2.建设办公楼一栋，2015年12月竣工，原值2200万，目前该房产处于闲置状态3.2016年2月，甲企业在某村庄建一仓库，原值500万，当月投入使用4.2015年10月将自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期为2年，原值为800万，每年租金8万元5.自2015年12月起，将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营自用，原值2000万，每年租金8万(房产原值一次扣除30%后的余额计税)1、在事项1中，该房产需要缴纳房产税（）。A.8.4B.5.6C.4.9D.02、事项2中，甲企业2016年应交房产税（）。A.18.48B.16.8C.1.68D.03、事项3中，甲企业2016年应交房产税（）。A.4.2B.3.85C.3.5D.04、事项4中，甲企业2016年应交房产税（）。A.0.96B.0.32C.0.08D.05、事项5中，甲企业2016年应交房产税（）。A.6.72B.5.16C.3.6D.0
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某县甲公司生产经营情况如下：(1）经批准占用耕地10000平方米用于住宅小区建设，其中3000平方米将按规划建设一所全日制中学。(2）因建设钢铁厂需要，2018年年初经批准占用耕地2000平方米。(3）公司采取与A镇村民签订租赁协议的方式，租用村民耕地500平方米建游乐场。(4）经批准2017年占用耕地5000平方米，其中：4600平方米耕地用于门诊楼建设，400平方米耕地用于医院内职工家属住房建设，并按程序履行了有关免税和缴纳耕地占用税申报事项。2019年将门诊楼的一部分土地（共1000平方米）进行商业开发。(5）经批准占用其他农用地20000平方米修建民用机场。其中：飞机场跑道占地10000平方米、停机坪占地5000平方米、机场工作区占地3000平方米、生活区占地2000平方米。已知该县耕地占用税适用税额为22元／平方米，飞机场跑道、停机坪耕地占用税适用税额为2元／平方米。根据上述资料，回答下列问题：1、(1）中该公司应缴纳耕地占用税（）元。A.0B.66000C.154000D.2200002、(2）中该公司应缴纳耕地占用税（）元。A.0B.11000C.22000D.440003、(3）中该公司应缴纳耕地占用税（）元。A.0B.11000C.22000D.440004、(4）中该公司应缴纳耕地占用税（）元。A.0B.8800C.22000D.308005、(5）中该公司应缴纳耕地占用税（）元。A.0B.11000C.41000D.140000
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甲企业于2019年3月开业，领受工商营业执照一件，营业账簿中“实收资本”账户载有资金500万元，其他营业账簿12本。2019年12月该企业“资本公积”账户增加资金80万元。2019年签订有关合同如下：5月与A企业签订一份以货易货合同，合同规定甲企业以价值30万元的产品换取A企业32万元的货物作为原材料，由于种种原因，该合同未在规定的期限内履行；6月接受B企业委托加工产品，合同载明收取加工费10万元，；7月与市工商银行签订贴息借款合同一份，所载金额100万元，分当月和年底两次开具借据，每次资金额50万元。已知购销合同适用印花税税率为0.3‰；加工承揽合同、记载金额的账簿适用印花税税率为0.5‰;权利、许可证照，单位税额为每件5元。1、该企业开业时应缴纳印花税税额为（）元。A.1250B.2565C.70D.02、该企业5月应缴纳印花税税额为（）元。A.186B.96C.90D.03、该企业6月应缴纳印花税税额为（）元。A.0B.5C.30D.504、该企业7月应缴纳印花税税额为（）元。A.500B.50C.25D.05、该企业12月应缴纳印花税税额为（）元。A.400B.200C.5D.0
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某企业为增值税一般纳税人，2019年7月生产经营情况如下：(1）专门开采天然气45000千立方米，采煤过程中生产天然气2800千立方米，开采原煤450万吨。(2）用本企业生产的原煤加工成洗煤100万吨。(3）销售原煤280万吨取得不含税销售额22400万元，销售洗煤50万吨取得不含税销售额4500万元。(4）当月进口原煤100万吨，支付到港前运费、保险费10万元，支付购货佣金2万元，支付货款5000万元，支付到港后运费3万元、装卸费1万元。(5）企业职工食堂和供热等用原煤1万吨，洗煤1万吨。资源税税率：原煤6%，天然气8%。洗煤与原煤的折算率为60%。关税税率15%。1、该企业开采、生产天然气应缴纳资源税税额为（）万元。A.36B.25.2C.18D.02、该企业销售原煤应缴纳资源税税额为()A.2240B.1792C.1344D.03、该企业销售洗煤应缴纳资源税税额为()A.0B.162C.216D.2704、该企业进口原煤应缴纳资源税税额为()A.300B.210C.150D.05、该企业职工食堂和供热用原煤和洗煤应缴纳资源税税额为（）万元。A.10.2B.8.04C.4.8D.0
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甲生产企业拥有若干房产，各房产情况如下：(1）甲企业2019年拥有一栋房产，房产原值1000万元。(2）建设办公楼一栋，2018年12月竣工，办公楼原值为2200万元，目前该办公楼处于闲直状态。(3)2019年2月甲企业在某村庄里建成一座仓库，原值500万元，当月投入使用。(4)2018年10月起将原自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期两年，该住房原值800万元，每年租金8万元。(5）自2018年12月起将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营用，原值2000万元，每年租金30万元。该地区按房产原值一次扣除30%后的余值计税。1、事项（1）中，甲企业2019年应缴纳房产税（）万元。A.8.4B.5.6C.4.9D.02、事项（2）中，甲企业2019年应缴纳房产税（）万元。A.18.48B.16.8C.1.68D.03、事项（3）中，甲企业2019年应缴纳房产税（）万元。A.4.2B.3.85C.3.5D.04、事项（4）中，甲企业2019年应缴纳房产税（）万元。A.0.96B.0.32C.0.08D.05、事项（5）中，甲企业2019年应缴纳房产税（）万元。A.6.72B.5.16C.3.6D.0
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某县级医院经批准2018年3月份占用耕地15000平方米，其中：13000平方米耕地用于住院部、门诊楼、急诊楼建设，2000平方米耕地用于医院内职工家属住房建设。2019年4月将用于住院部的一部分土地（共2500平方米）交与房地产公司进行商业开发。已知：耕地占用税定额税率为30元／平方米1、该医院2018年应缴纳耕地占用税（）元。A.0B.60000C.390000D.4500002、该医院2019年应缴纳耕地占用税（）元。A.0B.56250C.75000D.137500
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某运输公司拥有载货汽车15辆（整备质量吨位均为10吨），挂车2辆（整备质量吨位均为15吨）；载人大客车14辆（其中35座车8辆，23座车6辆），载人小客车10辆（均为10座车，其中2辆为新能源汽车）；机动船舶3艘（净吨位均为20吨），非机动船舶5艘（净吨位均为18吨）。（注：载货汽车按整备质量每吨年税额80元，挂车每吨年税额按照货车税额的50%计算；载人汽车31座以上的每辆年税额180元，12-30座的每辆年税额150元，11座以下的每辆年税额140元；机动船舶按净吨位每吨年税额5元，非机动船舶按照机动船舶的50%计算；新能源汽车减半征收车船税）1、该公司载货汽车和挂车全年应缴纳车船税（）元。A.0B.12000C.13200D.144002、该公司乘人汽车全年应缴纳车船税（）元。A.0B.3600C.3740D.43203、该公司船舶全年应缴纳车船税（）元。A.0B.525C.550
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甲省某运动员2019年5月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程用于教学，价值50万元。16.该运动员接受国家体育总局奖励房屋的税务处理是（）。A.不缴纳契税B.缴纳契税1万元C.缴纳契税1.6万元D.缴纳契税2万元17.该运动员接受乙省奖励房屋的税务处理是（）。A.不缴纳契税B.缴纳契税1.2万元C.缴纳契税1.92万元D.缴纳契税2.4万元18.该运动员出售自有房产应缴纳契税为（）万元。A.0B.2.4C.3D.2.519.该运动员与张某交换房屋的税务处理是（）。A.不缴纳契税B.缴纳契税1万元C.缴纳契税2万元D.缴纳契税3万元20.该运动员捐赠房产给希望工程用于教学的税务处理是（）。A.不缴纳契税B.缴纳契税2万元C.缴纳契税2.5万元D.不缴纳个人所得税
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中国公民王先生的房产交易情况如下：(1)2018年9月，以200万元的价格购买一套80平方米的普通住宅，该住房为王先生家庭唯一住房。(2)2018年11月，以150万元的价格购买一套50平方米的普通住宅，2019年2月，以180万元的价格出售。(3)2019年6月，王先生将自己所居住的住房与李女士交换。王先生的住房坪估价值为250万元，李女士的住房评估价值为200万元，且该住房为李女士的第二套住房，李女士支付差价款50万元。当地规定的契税税率为3%。1、2018年9月王先生购买的住房应缴纳契税为()A.0B.2C.3D.62、2018年11月王先生购买的住房应缴纳契税为（）万元。A.0B.1.5C.2.25D.4.53、2019年2月王先生出售住房应缴纳契税为（）万元。A.0B.1.8C.2.7D.5.44、2019年6月王先生与李女士交换住房，王先生应缴纳契税为()A.0B.2.5C.3.75D.7.55、李女士与王先生交换住房应缴纳契税为（）万元。A.0B.1.5C.6D.7.5
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某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集团与银行签订了借款协议，金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的铜板，签订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同1份，金额未定。1、印花税的减免项目有（）。A.该国有集团将房屋捐赠给孤儿院B.该国有集团将计算机捐赠给学校C.该国有企业与私营企业签订销售合同D.该国有企业与其他企业签订加工意向合同2、2018年该集团签订借款协议应缴纳的印花税为（）元。A.0B.250C.1500D.25003、2018年该集团内部两个子公司购销合同应缴纳的印花税为（）元。A.0B.150C.300D.5004、2018年该集团销售钢板合同应缴纳的印花税为（）元。A.0B.150C.300D.5005、2018年该集团签订加工合同应缴纳的印花税为（）元。A.0B.5C.600D.1000
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某事业单位实行自收自支的经费管理，2018年12月自建办公用房4栋，房产原值2000万元，其中一栋价值300万元的房产该单位用于开办幼儿园。（注：该省规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税）1、该事业单位用于开办幼儿园房产应缴纳房产税为()万元。A.0B.0.9C.2.52D.4.22、该事业单位2019年应缴纳房产税金额为（）万元。A.0B.14.28C.16.8D.24
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2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭证；投入的房地产开发成本为1400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元（能够接转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。（注：该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%)1、该公司转让办公楼应缴增值税、城市维护建设税及教育费附加为（）万元。A.300B.321C.324D.499.42、计算土地增值税时，准予计入扣除项目金额的房地产开发费用为（）万元。A.190B.200C.215D.2253、在计算土地增值税时，该公司转让房地产的扣除项目金额为（）万元。A.2495B.2710C.2825D.3435
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某物业公司2019年支付合理的工资薪金总额300万元（其中，残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费60万元，为全体员工支付补充养老保险费40万元、补充医疗保险费20万元，实际发生党组织工作经费5万元（在管理费用中列支）。根据《企业所得税法》，回答以下问题：1、该公司2019年度允许税前扣除的工资薪金数额为（）万元。A.250B.300C.350D.4002、该公司2019年度允许税前扣除的职工福利费为（）万元。A.24B.36C.42D.603、该公司2019年度允许税前扣除的补充养老保险费为（）万元。A.9B.15C.25D.404、该公司2019年度允许税前扣除的补充医疗保险费为（）万元。A.5B.9C.15D.205、该公司2019年度允许税前扣除的党组织工作经费为（）万元。A.59400B.36000C.0D.120000
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中国公民张女士2019年从中国境内取得收入如下：(1）从任职公司每月取得工资收入18000元。(2）一次性取得投资咨询收入20000元；出版儿童文学作品一部，出版社支付稿酬40000元。(3）张女士每月缴纳基本养老保险1200元，基本医疗保险600元，住房公积金1000元。(4）张女士为独生子女，每月向其父母汇款1500元。1、2019年张女士在（2）中取得收入，其应纳税收入额为（）A.38400B.60000C.56000D.480002、2019年张女士在（3）中的支出，其允许从应纳税收入中扣除的金额为（）元。A.2800B.33600C.1800D.216003、2019年张女士在（4）中的支出，其允许从应纳税收入中扣除的金额为（）元。A.2000B.12000C.24000D.180004、2019年张女士全年的应纳税所得额为（）元。A.188600B.198600C.155800D.1368005、以下关于张女士2018年取得的收入说法，正确的是（）。A.张女士不是自行申报个人所得税的纳税义务人B.2019年张女士需要到主管税务机关办理汇算清缴业务C.假如张女士2019年取得了保险赔款，该收入属于偶然所得，适用20%的个人所得税税率D.2019年张女士应缴纳7320元的个人所得税
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某家具生产企业，2019年度有关会计资料如下：(1）年度会计利润总额为400万元。(2）全年销售收入为2000万元。(3）“管理费用”和“销售费用”科目中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费400万元。(4）“营业外支出”科目中列支的税收滞纳全3万元，行政性罚款5万元，赞助支出12万元，公益性捐赠支出50万元。(5）“投资收益”科目中有国债利息收入10万元。(6）“固定资产”科目中显示当年购直安全生产专用设备500万元，购直完毕即投入使用。该企业所得税税率为25%。1、该企业2019年度允许税前列支的业务招待费金额为（）万元。A.10B.18C.20D.302、该企业2019年度不得从税前列支的广告费和业务宣传费金额为（）万元。A.100B.240C.300D.4003、该家具厂下列涉税处理中，正确的有（）。A.行政性罚款不得在税前扣除B.税收滞纳金可以全额在税前扣除C.赞助支出不得在税前扣除D.国债利息收入属于不征税收入4、该企业2019年度允许税前扣除的公益性捐赠支出金额为（）万元。A.12B.32C.48D.505、《企业所得税法》规定，企业购置并实际使用安全生产专用设备，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳所得税额，则该企业2019年至多可以抵免的应纳企业所得税税额为（）万元。A.25B.50C.75D.150
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一家在天津设立的高新技术企业2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。1、不考虑其他因素，该企业适用的企业所得税税率为（）。A.0.1B.0.15C.0.2D.0.252、该企业2018年度允许税前扣除的职工福利费金额为(）万元。A.22B.28C.30D.503、该企业2018年度不允许税前扣除的职工教育经费金额为(）万元。A.15B.10C.4D.204、该企业2018年度允许税前扣除的补充养老保险费金额为()万元A.10B.30C.50D.605、该企业2018年度不允许税前扣除的补充医疗保险费金额为()万元A.0B.10C.20D.30
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