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经济理论与实务
某运输公司拥有并使用以下车辆和船舶：(1)从事运输用的自重为2吨的三轮汽车5辆；(2)自重5吨载货货车10辆；(3)净吨位为4吨的拖船5辆；(4)2辆客车，乘人人数为20人。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，乘座20人客车税额为500元/辆，船舶每年税额6元/吨。要求回答以下问题：1、从事运输用的三轮汽车缴纳的车船税为()。A.200元B.300元C.400元D.600元2、载货货车缴纳的车船税为()。A.300元B.600元C.3000元D.6000元3、拖船应缴纳的车船税为()。A.20元B.60元C.120元D.180元4、客车应缴纳的车船税为()。A.0元B.500元C.1000元D.10000元5、本企业共纳车船税()。A.4660元B.4720元C.9720元D.9740元
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某运输公司拥有车辆30辆，由于公司缺少驾驶员，其中10辆客车有2辆自购入以来一直未曾领取行驶执照，也未曾投入使用；10辆载重量为12吨的机动车挂车5辆租赁给某农场使用，合同中未注明纳税人；5辆载重量为8吨的客货两用车已投入正常运营；5辆载重量为20吨的载货汽车用于对外运输业务，已知该地区载货汽车的单位税额为40元/吨，客车的单位税额为200元/辆。根据上述资料，回答下列问题：1、下列关于车船使用税的纳税人的表述，正确的有()。A.只要拥有车船，就是车船使用税的纳税人B.只要使用车船，就是车船使用税的纳税人C.车船租赁的，拥有人与使用人不一致时，应由租赁双方商妥由何方为纳税人D.无租使用的车船，使用人为纳税人2、该运输公司客车年应纳税额为()。A.2000元B.400元C.1600元D.320元3、该运输公司客货两用车应纳税额为()。A.2600元B.2100元C.1680元D.1300元4、该运输公司载货汽车应纳税额为()。A.5600元B.2800元C.20000元D.4000元5、该运输公司全年合计应纳车船使用税税额为()。A.9380万元B.8100元C.7700元D.10100元
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某公司年销售收入净额为2500千元，销售成本占销售收入净额的50%，赊销比例为85%，销售净利率为18%。已知该公司期初应收账款为870千元，期末应收账款为800千元；期初资产总额为1850千元；期初存货为250千元，存货周转次数为7次，期末资产总额中存货占10%。根据上述资料，回答下列问题：1、分析企业营运能力的比率有______。A.存货周转率B.应收账款周转率C.固定资产周转率D.总资产周转率2、该公司本年的应收账款周转率为______次。A.2.65B.2.54C.2.44D.2.353、该公司本年的期末存货余额为______千元。A.179B.108C.185D.1654、该公司本年的总资产报酬率为______。A.12.16%B.20.83%C.17.06%D.30.72%5、该公司本年的总资产周转率为______。A.58.60%B.89.31%C.161.96%D.170.65%
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某公司2012年7月发生以下业务：(1)出租房屋取得租金收入10万元；(2)派本单位员工赴境外为境外企业提供劳务服务，取得收入15万元；(3)将自产成本为30万元、市价为45万元的商品投资入股某贸易公司，评估价为40万元；(4)将一套空置厂房无偿赠送给关系单位，已知其建筑成本为120万元，按同类产品计算的市场价值为150万元；(5)销售外购办公楼一幢，取得收入200万元，购置原价为100万元。根据上述资料，回答下列问题：1、该公司需要缴纳营业税的行为有______。A.出租房屋行为B.自产商品投资入股行为C.空置厂房赠予行为D.销售外购办公楼2、该服务公司第一笔业务应缴纳营业税______万元。A.4.8B.3C.0.5D.353、境外提供劳务服务取得收入应纳营业税______万元。A.0B.0.5C.0.8D.0.34、无偿赠送行为应纳营业税______万元。A.0B.1.5C.6D.7.55、本月应纳的营业税合计______万元。A.12.5B.18C.23.25D.43.25
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某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2010年发生下列业务：(1)购进原材料一批，已入库，取得增值税专用发票注明的税款1000万元：(2)销售汽车取得销售收入(含税)16380万元；(3)兼营汽车租赁业务取得收入60万元；(4)兼营运输业务取得收入100万元。该厂适用的消费税税率为5%。根据上述材料，回答下列问题：1、该厂当期应纳增值税为()万元。A.1784.6B.1380C.1000D.23802、应纳消费税为()万元。A.700B.819C.600D.16383、汽车租赁业务应纳营业税为()万元。A.1.5B.1.8C.3D.64、运输业务应纳营业税为()万元。A.6B.5C.4D.35、该汽车制造厂当月共计缴纳的营业税为()万元。A.4.5B.5C.6D.8
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某集团公司下设东方国际旅行社和大成建筑公司。2009年东方国际旅行社(以下简称“旅行社”)组织甲、乙两个假日旅游团：(1)甲团是由36人组成的境内旅游团。旅行社向每人收取费用4500元。旅行期间，旅行社为每人支付交通费1600元，住宿费400元，餐费300元，公园门票等费用600元。(2)乙团是由30人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取费用6800元，在境外该团改由当地WT旅游公司接团，负责在境外安排旅游，旅行社按协议支付给境外WT旅游公司旅游费折合144000元。大成建筑公司2008年发生以下业务：(1)以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后，大成建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司；(2)工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢相同地段、相同结构的普通住宅楼抵顶了应付给大成建筑公司的工程劳务费；(3)大成建筑公司将一幢普通住宅自用，另一幢市值2200万元的普通住宅抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。旅游业营业税税率为5%，建筑业适用的营业税税率为3%，销售不动产适用的营业税税率为5%。1、旅行社10月份营业税的营业额为()。A.87500元B.117600元C.124600元D.366000元2、旅行社10月份应纳营业税税额为()。A.4375元B.5880元C.6224元D.18300元3、大成建筑公司应纳建筑业营业税税额为()。A.0B.210万元C.270万元D.480万元4、大成建筑公司应扣缴乙建筑公司建筑业营业税税额()。A.0B.210万元C.270万元D.480万元5、房地产开发公司应纳销售不动产营业税税额是()。A.0B.110万元C.200万元D.310万元
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已知A公司所得税税率为25%，2010年的有关会计资料如下：(1)全年销售收入为50000万元。(2)“管理费用”中列支业务招待费100万元，广告费和业务宣传费5000万元。(3)“营业外支出”中列支税收罚款5000万元，公益性捐赠支出为200万元。(4)“投资收益”中的国债利息收入100万元。(5)本年度总利润为30000万元。1、下面四个选项中，关于“投资收益”的税务处理正确的选项是()。A.取得的国债利息收入属于免税收入B.取得的国债利息收入属于不征税收入C.接受捐赠的固定资产不缴所得税D.不征税收入形成的支出不得在计算所得税额时扣除2、假设广告费和业务宣传费的比例为2:3，则允许A公司在税前列支的广告费和业务宣传费分别为()。A.30万元；45万元B.2万元；3万元C.2000万元；3000万元D.20000元；30000元3、下列各个选项中，内容表述无误的有()。A.被没收的财物的损失可以在税前按比例扣除B.用于环境保护方面的专项资金准予在税前全额扣除C.发生的公益性支出也可以在税前全额扣除D.业务招待费准予在税前扣除的最高限额为销售收入的5‰4、A公司不得在税前列支的业务招待费金额是()元。A.250B.250000C.170D.1700000
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某商贸企业，2008年度实现的产品销售收入1800万元，支付合理的工资薪金总额200万元(含残疾职工工资50万元)，业务招待费80万元，职工福利费60万元，职工教育经费30万元，利润总额为200万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备支出600万元，购置完毕即投入使用。企业所得税税率为25%。1、该企业2008年度允许税前扣除的工资薪金为()万元。A.150B.200C.250D.3002、该企业2008年度不允许税前扣除的业务招待费为()万元。A.9B.32C.48D.713、该企业2008年度允许税前扣除的职工福利费为()万元。A.28B.32C.35D.604、该企业2008年度允许税前扣除的职工教育经费为()万元。A.30B.5C.4D.35、税法规定，企业购置并实际使用环境保护专用设备，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳税额，则该企业可以抵免的应纳税额为()万元。A.600B.240C.60D.306、该企业2008年度应纳税所得额为()万元。A.200B.257C.271D.2787、该企业2008年度应纳企业所得税为()万元。A.9.5B.39.25C.42.75D.44.5
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某商业企业为增值税一般纳税人，3月份外购自行车1000辆，每辆1500元，取得增值税专用发票注明税额为255000元，当月销售自行车1000辆，取得不含税销售收入2000000元，每辆不含税价2000元；该企业工会领取上月库存自行车20辆用于职工健身锻炼，该企业又将上月库存自行车200辆作为利润分配给投资者。根据上述资料，回答下列问题：1、该企业将自行车用于职工健身锻炼，正确的税务处理是()。A.该批自行车视同销售计算销项税额B.该批自行车不计算销项税额C.该批自行车不得抵扣其进项税额D.该批自行车的进项税额可以进行抵扣2、该企业将自行车作为利润分配给投资者，正确的税务处理是()。A.不用计算销项税额B.应计算销项税额为68000元C.应计算销项税额为58119.66元D.不得计算进项税额3、该企业当期应纳的增值税额为()。A.85000元B.91800元C.153000元D.159800元
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某保险公司2005年10月份发生以下经济业务：(1)取得保费收入50万元；(2)取得初保业务收入10万元，付给分保人的保费金额为8万元；(3)变卖房产取得转让收入100万元；(4)出租，房产取得租金收入9万元。根据以上资料，回答下列问题(金融保险税目营业税税率为5%)：1、该保险公司10月份的营业额为()。A.152万元B.161万元C.167万元D.169万元2、该保险公司10月份应纳的营业税为()。A.4.1万元B.7.87万元C.8.05万元D.8.45万元
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某事业单位2011年度发生的各项收入与支出资料如下：(1)收入：事业收入140万元，财政补贴收入80万元，经营收入120万元，附属单位上缴收入30万元，其他收入12万元，上级补助收入50万元。(2)支出：事业支出240万元(其中工资45万元，补助工资16万元，物价补贴8万元，公务费50万元，业务费45万元，设备购置费56万元，修缮费20万元)，经营支出64万元，对附属单位的补助支出72万元。根据上述资料，回答下列问题：1、该单位的经费自给率为______。A.64.58%B.71.25%C.86.18%D.99.34%2、该单位的人员经费支出数为______万元。A.61B.69C.81D.893、该单位的公用经费支出数为______万元。A.115B.151C.171D.1794、该单位的人员经费支出比率和公用经费支出比率分别为______。A.25.42%；74.58%B.28.75%；71.25%C.71.25%；28.75%D.74.58%；25.42%5、依据上述计算结果进行分析，其正确结论为______。A.该单位对财政拨款的依赖程度较低B.该单位应进一步加大经费的自筹比例C.该单位的事业支出使用效益较为理想D.该单位直接用于事业发展的经费开支比例较低
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某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用于本企业生产经营，房产原值共计360万元；一栋作为企业办医院用房，房产原值为80万元；另一栋和某单位发生产权纠纷，产权未确定，现由某贸易公司使用，房产原值为240万元。该省规定允许按原值一次扣除30%。根据上述资料，回答下列问题：1、房产税采用的是______。A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.累退税率2、根据上述资料判断，下列说法正确的有______。A.该企业自用房屋免征房产税B.该企业自用房屋按1.2%缴纳房产税C.该企业办医院用房按1.2%缴纳房产税D.该企业办医院用房免征房产税3、该企业与外单位发生纠纷的房产依据规定应______。A.由使用人纳税B.由贸易公司纳税C.由国有工业企业纳税D.暂不纳税4、若该企业无租使用免税单位的房产，则______。A.不用缴纳房产税B.由房屋产权所有者人缴纳房产税C.由该企业代缴房产税D.由房产代管人缴纳房产税5、该企业本年应缴纳的房产税为______万元。A.3.024B.3.696C.5.04D.5.712
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某企业2011年有关会计资料如下；(1)年度会计利润总额为180万元；(2)全年销售收入为1200万元；(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费480万元；(4)“营业外支出”中列支的税收罚款2万元，公益性捐赠支出40万元；(5)“投资收益”中有国债利息收入12万元。该企业适用的所得税税率为25%。根据上述资料，回答下列问题：1、企业所得税税前扣除的基本原则有______。A.配比性原则B.不征税收入形成支出不得扣除原则C.重要性原则D.谨慎性原则2、下列表述正确的有______。A.业务招待费可按规定扣除B.广告费和业务宣传费是禁止税前扣除的项目C.税收罚款不得在税前列支D.国债利息收入不得在税前列支3、公益性捐赠支出的扣除比例是______。A.当年销售收入的5‰B.年度利润总额的12%C.发生额的60%D.全额扣除4、不得从税前列支的业务招待费金额为______万元。A.6B.18C.24D.305、可以在税前列支的广告费和业务宣传费金额为______万元。A.0B.180C.300D.480
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某家具厂(增值税一般纳税人)2012年6月发生下列主要业务：1.购进业务：(1)购进生产用木材一批已入库，购进额300000元，进项税额51000元，已取得增值税专用发票，同时支付运输费用20000元，其中包括保险费2800元，装卸费1200元；(2)购进苹果一批(用于职工福利)，购进额1500元；(3)购进生产用自来水，支付金额4200元，增值税专用发票注明税额为546元；(4)购进生产用铁钉价款金额8000元，进项税额为1360元，取得增值税专用发票并且货物已入库；(5)购进一批装饰材料装饰餐厅，价值15000元，取得专用发票注明税款2550元，支付运输费用800元，其中包括保险费160元，装卸费40元。2.销售业务：本月销售家具180套，售价4000/套，另收取包装费120元/套；另外有10套作为礼品赠送给有业务往来的其他单位。3.其他事项：(1)装修餐厅领用木材60立方米，买价共计12000元；(2)火灾烧毁木材10立方米，买价计2000元。根据上述资料，回答下列问题：1、该企业本月的销项税额为______元。A.122400B.126072C.132872D.1330762、该企业支付运费的进项税额的正确处理是______。A.购进木材支付运费20000元，允许按7%计算进项税额抵扣B.购进装饰材料的运费800元，允许按7%计算进项税额抵扣C.购进木材支付运费中只有16000元，允许按7%计算进项税额抵扣D.购进装饰材料的运费600元，允许按7%计算进项税额抵扣3、对于该企业装修餐厅领用生产用木材，在下列各项税务处理中，正确的是______。A.不应该从进项税额中减除B.领用时借“在建工程”12000元、贷“原材料”12000元C.应该从进项税额中转出D.领用时借“在建工程”14040元、贷“原材料”12000元、贷“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”2040元4、在该企业上述购进项目中，计算应交增值税时允许抵扣进项税额的业务是______。A.购进生产用
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某家具企业2015年会计资料如下：1.会计利润400万2.销售收入2000万元3.管理费用和销售费用中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费400万元4.营业外支出列支税收滞纳金3万元，行政罚款5万元，赞助支出12万，公益性捐赠支出50万5.投资收益中，国债利息收入10万元6.固定资产科目显示当年钩子安全生产专用设备500万元，购入后投入使用，该企业的所得税率为25%1、2015年允许列支的业务招待费为（）。A.10B.18C.20D.302、2015年税前不允许列支的广告费和业务宣传费为（）。A.100B.240C.300D.4003、家具厂涉税处理中，正确的是（）。A.行政罚款支出不得税前扣除B.税收滞纳金可全额扣除C.赞助支出不得税前扣除D.国债利息收入属于不征税收入4、该企业2015年允许扣除的公益性捐赠支出为（）。A.12B.32C.48D.505、该企业购入的安全生产专用设备，可以按照一定比例抵免应纳税所得额，至多抵免限额为（）。A.25B.50C.75D.150
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某酒厂为一般纳税人1.自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税销售单价为80元/箱，收取押金70200元，运输装卸费为23400元。2.从A酒厂购进粮食酒精6吨，勾兑为38度白酒20吨，当月全部出售，不含税收入80000元。3.自制48度粮食白酒10吨，成本价每吨7000元，作为职工福利分配给员工，对外销售不含税单价为9500元/吨。4.出售特制黄酒50吨，每吨2000元，消费税为240元/吨。5.委托个体工商户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原料成本为35000，加工费1060(不含税)，(消费税比例税率为20%，定额税为每500克0.5元)1、包装物押金和装卸费应计提的销项税额为（）。A.12500B.13000C.13600D.127802、出售勾兑白酒应该缴纳的消费税为（）。A.36000B.24000C.12000D.100003、自产48度白酒作为职工福利分配给职工，应该缴纳的消费税为（）。A.12540B.23400C.17500D.290004、出售黄酒应该缴纳的消费税为（）。A.5000B.8000C.10000D.120005、委托给个体工商户，需要缴纳的消费税为（）。A.18327B.19015C.21900D.22780
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